[2025 요약] 면세사업자 세금 신고 총정리! 부가세는 안 내도 될까?

'면세사업자'라는 말만 들으면 세금과는 상관없는 것처럼 느껴질 수 있지만, 실제로는 그렇지 않습니다. 부가가치세는 면제되더라도 종합소득세, 현금영수증 발급, 사업자등록, 장부작성 등은 동일하게 적용되기 때문에, 면세사업자도 반드시 알아야 할 세무사항이 많습니다. 이 글에서는 2025년 기준 면세사업자의 세금 신고 의무와 절차를 정리해드립니다.

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면세사업자란?

면세사업자란 부가가치세법상 재화나 용역을 공급하되, 부가가치세가 면제되는 업종에 해당하는 개인 또는 법인을 말합니다.

대표적인 면세업종

• 학원 (입시, 예체능 포함)
• 병·의원 및 한의원
• 유치원, 보육원 등 교육기관
• 미용, 피부관리, 마사지 등 일부 업종
• 도서, 신문, 잡지 판매업
• 농업, 어업, 축산업 등 1차 산업

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면세사업자의 세금 의무 요약

구분 의무 여부 비고

부가가치세 신고	❌ 면제	면세 대상 업종만 해당
종합소득세 신고	✅ 필수	매년 5월 신고
사업자등록	✅ 필수	개업일로부터 20일 이내
장부작성	✅ 필수	복식부기 or 간편장부
현금영수증 발급	✅ 의무	요청 시 발급

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면세사업자도 꼭 해야 할 세금 신고

1. 종합소득세 신고 (5월)

• 2024년 귀속분 기준, 2025년 5월 1일~5월 31일 사이 신고
• 사업소득 외에 금융소득, 임대소득 등 있다면 모두 포함
• 소득공제 및 세액공제도 동일하게 적용

2. 사업자등록 및 갱신

• 개업 후 20일 이내에 사업자등록 필수
• 면세사업자도 세무서 또는 홈택스에서 등록 가능

3. 장부 작성

• 매출·매입 내역, 경비 사용 내역 등을 정리한 장부 작성
• 간편장부 대상자라도 수입과 지출 내역 기록 필요

4. 현금영수증 발급

• 소비자가 요청 시 반드시 발급해야 하며, 거부 시 과태료 부과
• 홈택스, 손택스, 카드단말기 등을 통해 발급 가능

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면세사업자의 장부작성 요건

기준 복식부기 의무자 간편장부 대상자

연 매출	7,500만 원 이상	7,500만 원 미만
업종	전문직, 병원, 학원 등	일반 개인사업자

※ 간편장부 대상자도 신고 시 반드시 장부 또는 간이기록 제출해야 함

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 면세사업자도 세금계산서 발행 가능한가요?

• 아니요. 면세사업자는 세금계산서가 아닌 계산서를 발행해야 합니다.

Q2. 면세사업자도 종합소득세 신고 안 하면 가산세 있나요?

• 네, 일반사업자와 동일하게 무신고 가산세, 납부불성실 가산세가 부과됩니다.

Q3. 간이과세자와 면세사업자는 어떻게 다른가요?

• 간이과세자는 부가세를 간략하게 계산하는 제도, 부가세 납부 의무 있음
• 면세사업자는 아예 부가세 납부 대상이 아님

Q4. 면세사업자도 홈택스 이용할 수 있나요?

• 당연히 가능합니다. 종합소득세 신고, 현금영수증 발급, 계산서 발행 등 모두 홈택스에서 처리 가능합니다.

면세사업자라고 해서 세금과 무관하다는 것은 오해입니다. 부가세는 면제되더라도 다른 세금 신고는 동일하게 적용되므로, 기본적인 세무 지식과 홈택스 활용법은 꼭 익혀두셔야 합니다. 신고를 미루지 말고, 미리미리 챙겨두는 것이 가장 큰 절세 전략입니다.