[2025 가이드] 전자세금계산서 발행 방법! 국세청 홈택스·e세로 사용법

사업자라면 반드시 알아야 할 필수 세무 업무 중 하나가 전자세금계산서 발행입니다. 특히 일반과세자는 모든 거래에서 세금계산서를 전자 방식으로 발행해야 하며, 이 과정은 국세청 홈택스 또는 e세로 시스템을 통해 간편하게 처리할 수 있습니다. 이 글에서는 전자세금계산서 제도의 개념부터 발행 방법, 수정·취소 처리까지 단계별로 정리해드립니다.

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전자세금계산서란?

전자세금계산서는 종이 없이 인터넷을 통해 발행·전송되는 세금계산서로, 국세청 서버에 실시간으로 전송되어 자동으로 기록·보관됩니다.

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주요 특징

• 일반과세자는 의무 발행 (간이과세자는 원칙적으로 발행 불가)
• 공급 시기 다음 달 10일까지 전송해야 가산세 면제
• 부가가치세 신고 시 자동으로 반영됨

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전자세금계산서 의무 대상

구분 대상 비고

의무발행	일반과세자	매출 발생 시 반드시 전자 발행
선택발행	간이과세자 (신청자에 한함)	전자발행사업자로 신청 필요
발행제외	면세사업자	계산서 사용 (세금계산서 아님)

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전자세금계산서 발행 준비사항

✅ 전자세금계산서 발행 시스템 등록

• 홈택스 또는 e세로에서 전자세금계산서 발급 사업자로 등록 필요

✅ 인증서 준비

• 공동인증서 또는 간편인증 (법인/개인 사업자용)

✅ 사업자등록 정보 정확히 입력

• 공급자/공급받는자 정보가 불일치하면 발행 오류 발생 가능

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발행 방법 ①: 국세청 홈택스 이용

1. 로그인

• https://www.hometax.go.kr 접속 후 인증서 로그인

2. 전자세금계산서 메뉴 접근

• [전자세금계산서] > [전자(세금)계산서 작성] 메뉴 클릭

3. 세금계산서 작성

• 공급자 정보 자동 입력
• 공급받는자 정보 수동 입력 (사업자등록번호, 상호, 주소 등)
• 품목, 공급가액, 세액 입력

4. 전송 및 발행

• 작성 후 [발행하기] 클릭 → 국세청에 자동 전송

5. 발행 완료 확인

• [전자세금계산서 발급목록조회]에서 상태 확인 가능

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발행 방법 ②: e세로 이용

1. e세로 사이트 접속

• https://www.esero.go.kr

2. 전자세금계산서 발급 메뉴 이동

• [전자세금계산서] > [세금계산서 작성 및 발행]

3. 기본 내용 입력

• 공급자/공급받는자 정보
• 거래일자, 품목, 금액 등 입력

4. 전자서명 및 발행

• 인증서 로그인 후 발행 → 국세청 자동 전송

e세로는 회계프로그램과 연동해 자동 발행도 가능해 법인사업자에게 유리함

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수정세금계산서 발행 기준

전자세금계산서는 일단 발행되면 임의 수정이 불가능하므로, 오류 발생 시에는 수정세금계산서를 별도 발행해야 합니다.

사유 발행 기한 처리 방식

공급가액 오류	다음 달 10일까지	± 금액으로 수정 계산서 발행
계약 취소	즉시	- 전액 마이너스 계산서 발행
공급자/받는자 정보 오류	즉시	정정 계산서 발행
날짜 오류	해당 거래일 기준으로 재작성

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가산세 주의사항

• 지연 전송 시 가산세 부과: 공급월 말일 다음 달 11일 이후 전송 시 공급가액의 0.5% 부과
• 미전송 시 가산세: 공급가액의 1% 부과
• 수정세금계산서도 기한 내 전송 필수

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 거래처가 개인인데 전자세금계산서 발행 가능한가요?

• 세금계산서는 사업자 간 거래에서만 사용합니다. 개인에게는 현금영수증 또는 간이영수증 발급

Q2. 발행 실수했는데 삭제 가능한가요?

• 이미 전송된 계산서는 삭제 불가. 수정세금계산서로 처리해야 함

Q3. 간이과세자도 전자세금계산서 발행 가능한가요?

• 국세청에 전자세금계산서 발행사업자로 신청한 경우에 한해 가능합니다

전자세금계산서 발행은 단순한 발급을 넘어, 국세청과의 세무자료 연결을 위한 필수 절차입니다. 홈택스와 e세로 시스템을 잘 활용하면 업무 효율은 물론, 가산세 부담도 줄일 수 있습니다. 발행부터 정정까지 꼼꼼하게 관리하세요!